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服務資訊

長期掛賬的預收/預付賬款


發布時間:2023-10-17

 

 一、預收賬款

對于企業長期掛賬無法清賬的預收賬款,企業應根據內控管理的要求,符合下列條件之一的,可清賬轉入營業外收入

1、賬齡在1年以上,且沒有的出貨,非貨款收款性質;

2、賬齡在1年以上,有下單計劃,但是客戶都沒有下單要求出貨,并與客戶確認預收款是否下單,客戶不回應超過訴訟時效期間的;

3、賬齡在1年以上,客戶后續停止交易,客戶在訴訟時效不催收款項退回的;

4、賬齡在1年以上的未知款,經過郵件抄送業務員,無人認領的;

5、其他情形。

二、預付賬款

對于企業長期掛賬無法清理的預付賬款,應當分析預付掛賬原因,做出不同的處理:

(1)如果是確實無法收回的款項,可以作為資產損失。并在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報。

(2)如果是實際貨物或相關的成本已經發生,只是沒有取得發票,未作賬務處理,建議做相關賬務處理。因為會計記賬應當“據實記賬”而不是“憑票入賬”,但是稅前要扣除的話,就需要相關憑證,因此會產生稅會差異。

溫馨提示

若支出未超五年,可以進行追溯稅前扣除,并相應調整所屬年度應納稅額,視情形予以退稅或者抵稅處理。


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